Больше не "серая зона": почему блогеру сейчас выгоднее открыть ФЛП, чем ждать запроса от налоговой

Правовые аспекты блогерства в Украине

Публичность и блогерство уже давно вышли за рамки развлечения и хобби. Сегодня это — полноценный бизнес, который часто приносит не только популярность и узнаваемость, но и стабильный доход. Когда блогер должен регистрироваться легально, сдавать отчеты в налоговую и вести финансовую отчетность, в эксклюзивном комментарии для HOCHU.ua рассказывает юрист, эксперт в области правовой защиты бизнеса и инвестиций Андрей Спектор.

Какие налоги должны платить блогеры

Социальные сети и медиаплатформы вроде Instagram, YouTube, TikTok, Patreon, OnlyFans и т. д. уже давно превратились в полноценные рынки творческого труда. Так как же с ними работать, чтобы не нарваться на штраф и блокировку карт? Рассказываем далее.

Вместе с доходами с этих платформ у украинцев появились и налоговые обязательства, о которых многие контент-креаторы узнают только после первого запроса от налоговой, отмечает юрист Андрей Спектор. И добавляет:

Блогерство — это полноценная экономическая деятельность, а не серая зона. И чем раньше контент-креаторы осознают, что успешный блог требует не только креатива, но и налоговой грамотности, тем меньше будет неприятных сюрпризов в виде штрафов, проверок и заблокированных счетов. Если блогер получает оплату за рекламу, подписки или донаты, имеет монетизацию видео, то он, безусловно, становится плательщиком налога на доходы физических лиц и военного сбора. Следовательно, это означает обязанность задекларировать полученные средства и уплатить государству налоги.

Когда именно блогер становится налогоплательщиком? Согласно Налоговому кодексу Украины, любой доход физического лица — независимо от источника его происхождения — является объектом налогообложения. То есть, если блогер получает оплату за рекламу, монетизацию видео, подписки или донаты, он обязан уплатить:

• 18% налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

• 5% военного сбора (ставка действует с 2024 года).

Если такая деятельность носит систематический характер, налоговая может признать ее предпринимательской. В этом случае оптимальным решением является регистрация ФЛП, что позволяет работать официально, принимать платежи из-за рубежа и избегать блокировки счетов,

Как налоговая узнает о ваших доходах от блогерской деятельности

Украина присоединилась к международной системе Common Reporting Standard (CRS) — автоматическому обмену налоговой информацией между странами. То есть налоговая может получить данные об иностранных счетах, остатках и движении средств, даже если деньги не поступали на украинские карты.

Если блогер проживает за границей более 183 дней в году и имеет центр жизненных интересов в другом государстве, он может быть налоговым резидентом этой страны. В таком случае применяется Конвенция об избежании двойного налогообложения, но только при наличии справки о резидентстве из иностранной налоговой службы.

Без этого украинская налоговая служба может считать лицо резидентом Украины и требовать уплаты налогов здесь.

ФЛП или физическое лицо — что подходит блогеру

Разовые доходы (одноразовая реклама, подарки, спорадические донаты) можно задекларировать как доход физического лица. Налоги — стандартные: 18% + 5%. Регулярные доходы лучше оформлять через ФЛП на упрощенной системе.

Регистрация ФЛП — самый простой способ узаконить блогерскую деятельность. Самая удобная для блогеров III группа единого налога (5% или 3% + НДС), ведь она позволяет получать оплату из-за рубежа, вести простую отчетность и платить только фиксированный процент от реального дохода. Однако даже ФЛП должен документально подтверждать происхождение доходов: договорами, инвойсами, выписками из платежных систем,

Наибольший риск и ответственность – это доходы в иностранной валюте. Большинство платформ, через которые блогеры монетизируют контент, зарегистрированы за рубежом. Например: Google Ireland Ltd (YouTube) — Ирландия, Fenix International Ltd (OnlyFans) — Великобритания. Поэтому такие поступления считаются иностранным доходом, который необходимо задекларировать в Украине согласно п. 170.11 НКУ. Декларацию подают до 1 мая года, следующего за отчетным, а налог уплачивают до 1 августа.

📌 Основные преимущества открытия ФЛП для блогера:

• официальные контракты с рекламодателями;

• прозрачность перед банками и налоговой;

• меньше рисков при финансовом мониторинге;

• возможность работать с иностранными партнерами.

Ответственность и штрафы

Игнорирование налоговых обязательств может дорого обойтись, отмечает юрист. Речь идет о следующих штрафных санкциях:

• штраф 10–25% от неуплаченной суммы;

• пени в размере 120% учетной ставки НБУ за каждый день просрочки;

• при крупных суммах наступает даже уголовная ответственность;

• банки имеют право блокировать счета при обнаружении неподтвержденных валютных поступлений.

Несколько советов о том, как с юридической и финансовой точки зрения действовать правильно:

Для начала обязательно начните хранить все документы, подтверждающие полученные доходы, — говорит юрист, — и определите свой налоговый статус (резидент или нерезидент). Подайте декларацию о доходах, даже если сумма небольшая, а при необходимости зарегистрируйте ФЛП. В случае налогового запроса — отвечайте только в рамках закона.

А в каком случае штраф может получить владелец дома, мы писали раньше. Есть один важный с точки зрения законодательства нюанс, о котором многие забывают (а некоторые — просто не знают).