Більше не "сіра зона": чому блогеру зараз вигідніше відкрити ФОП, ніж чекати на запит від податкової

Правові аспекти блогерства в Україні

Публічність та блогерство вже давно вийшли за межу забавки та хобі. Сьогодні це – повноцінний бізнес, який часто приносить не тільки популярність та пізнаваність, а й стабільні доходи. Коли блогер має реєструватися легально, здавати звіти у податкову та вести фінансову звітність, в ексклюзивному коментарі для HOCHU.ua розказує юрист, експерт у галузі правового захисту бізнесу та інвестицій Андрій Спектор.

Які податки мають сплачувати блогери

Соціальні мережі та медіаплатформи на кшталт Instagram, YouTube, TikTok, Patreon, OnlyFans тощо вже давно перетворилися на повноцінні ринки креативної праці. То як же з ними працювати, щоб не нарватися на штраф та блокування карток? Розповідаємо далі.

Разом із доходами з цих платформ в українців з’явилися й податкові зобов’язання, про які багато хто з контент-креаторів дізнається лише після першого запиту від податкової, зазначає юрист Андрій Спектор. І додає:

Блогерство – це повноцінна економічна діяльність, а не сіра зона. І чим раніше контент-креатори усвідомлять, що успішний блог потребує не лише креативу, а й податкової грамотності, тим менше буде неприємних сюрпризів у вигляді штрафів, перевірок і заблокованих рахунків. Якщо блогер отримує оплату за рекламу, підписки чи донати, має монетизацію відео, то він безперечно стає платником податків на доходи фізичних осіб та військового збору. Отже, це означає обов'язок задекларувати отримані кошти та сплатити державі податки.

Коли саме блогер стає платником податків? Згідно з Податковим кодексом України, будь-який дохід фізичної особи – незалежно від джерела його походження – є об’єктом оподаткування. Тобто, якщо блогер отримує оплату за рекламу, монетизацію відео, підписки чи донати, він зобов’язаний сплатити:

• 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);

• 5% військового збору (ставка діє з 2024 року).

Якщо така діяльність має систематичний характер, податкова може визнати її підприємницькою. У цьому разі оптимальним рішенням є реєстрація ФОП, що дозволяє працювати офіційно, приймати платежі з-за кордону й уникати блокування рахунків,

Як податкова дізнається про ваші доходи від блогерської діяльності

Україна приєдналася до міжнародної системи Common Reporting Standard (CRS) — автоматичного обміну податковою інформацією між країнами. Тобто податкова може отримати дані про іноземні рахунки, залишки та рух коштів, навіть якщо гроші не надходили на українські картки.

Якщо блогер проживає за кордоном понад 183 дні на рік і має центр життєвих інтересів в іншій державі, він може бути податковим резидентом цієї країни. У такому разі застосовується Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, але тільки якщо є довідка про резидентство з іноземної податкової. Без цього українська податкова може вважати особу резидентом України й вимагати сплату податків тут.

ФОП чи фізична особа – що підходить блогеру

Разові доходи (одноразова реклама, подарунки, спорадичні донати) можна задекларувати як дохід фізичної особи. Податки — стандартні: 18% + 5%. Регулярні доходи краще оформлювати через ФОП на спрощеній системі.

Реєстрація ФОП – найпростіший спосіб узаконити блогерську діяльність. Найзручніша для блогерів ІІІ група єдиного податку (5% або 3% + ПДВ), адже вона дозволяє отримувати оплату з-за кордону, вести просту звітність і сплачувати лише фіксований відсоток з реального доходу. Проте, навіть ФОП повинен документально підтверджувати походження доходів: договорами, інвойсами, виписками з платіжних систем,

Найбільший ризик та відповідальність – це доходи в іноземній валюті. Більшість платформ, через які блогери монетизують контент, зареєстровані за кордоном. Наприклад: Google Ireland Ltd (YouTube) – Ірландія, Fenix International Ltd (OnlyFans) – Велика Британія. Тому такі надходження вважаються іноземним доходом, який потрібно задекларувати в Україні згідно з п. 170.11 ПКУ. Декларацію подають до 1 травня року, що настає за звітним, а податок сплачують до 1 серпня.

📌 Головні переваги відкриття ФОП для блогера:

• офіційні контракти з рекламодавцями;

• прозорість перед банками та податковою;

• менше ризиків під час фінмоніторингу;

• можливість працювати з іноземними партнерами.

Відповідальність і штрафи

Ігнорування податкових зобов’язань може дорого коштувати, наголошує юрист. Йдеться по такі штрафні санкції:

• штраф 10–25% від несплаченої суми;

• пеня 120% облікової ставки НБУ за кожен день прострочення;

• при великих сумах настає навіть кримінальна відповідальність;

• банки мають право блокувати рахунки при виявленні непідтверджених валютних надходжень.

Декілька порад про те, як з юридичної та фінансової точки зору діяти правильно:

Для початку обов’язково почність зберігати всі документи, що підтверджують отримані доходи, — каже юрист, — та визначте свій податковий статус (резидент чи нерезидент). Подайте декларацію про доходи, навіть якщо сума невелика, а за необхідності зареєструйте ФОП. У разі податкового запиту — відповідайте лише в межах закону.

А в якому випадку штраф може отримати власник будинку, ми писали раніше. Є один важливий з точки зору законодавства нюанс, про який багато людей забувають (а дехто — просто не знає).